于对福建省森澜再生资源有限公司《税务行政处罚决定书》送达的公告
时间:2021-10-12 17:10 浏览量:
 福建省森澜再生资源有限公司(纳税人识别号91350524MA31GDEJ03):

  我局于2021年9月30日作出《行政强制执行书》(泉税二稽罚〔2021〕21号),执行人员经对你公司注册地(经营地)进行实地检查,查无你公司。由于你公司失联,采取其他方式无法送达,现根据《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》第一百零六条规定,将上述文书予以公告送达,自公告之日起满30日,即视为送达

                            

                                                                        国家税务总局泉州市税务局第二稽查局

                                                               二0二一年十月十一

国家税务总局泉州市税务局第二稽查局

税务行政处罚决定书

泉税二稽罚〔2021〕21号

福建省森澜再生资源有限公司:(纳税人识别号:91350524MA31GDEJ03

    经我局(所)经我局(所)于2019年4月1日至2020年3月19日对你公司(地址:福建省泉州市安溪县城厢镇金融行政服务中心4号楼b栋1304号)2018年2月6日至2018年9月30日涉税情况进行检查,你(单位)存在违法事实及处罚决定如下:

    一、违法事实及证据

    (一)基本情况

    你公司于2018年2月2日设立,注册资本3000万元,法定代表人白银集,注册地址位于福建省泉州市安溪县城厢镇金融行政服务中心4号楼b栋1304号,经营范围:再生资源回收、加工、利用、销售:纸制品的加工及销售。(依法须经批准的项目,经相关部门批准后方可开展经营活动)。基本存款账户开户银行:中国建设银行股份有限公司安溪支行,账号:35050165640700002358。2018年2月起被认定为增值税一般纳税人,主管税务机关为国家税务总局安溪县税务局城厢税务分局。你公司2019年1月3日因“走逃”被国家税务总局安溪县税务局城厢税务分局认定为非正常户。

    (二)违法事实

    1.协查发票取得情况

    (1)根据国家税务总局福州市税务局第三稽查局出具的《已证实虚开通知单》(协查编号:43501000119071604040),证实福建中瀚石油化工贸易有限公司开具给福建省森澜再生资源有限公司的增值税专用发票3份,涉及金额261167.25元,税额41786.75元,价税合计302954元,为已证实虚开发票。

    根据国家税务总局安溪县税务局城厢税务分局确认,该3份发票于2018年5月认证抵扣,并于2018年6月进行进项转出。

    (2)根据国家税务总局常州市税务局稽查局出具的《已证实虚开通知单》(协查编号: 43204000119110828050),证实常州缚昼环境科技有限公司开具给福建省森澜再生资源有限公司的增值税专用发票24份,涉及金额2240062.07元,税额358409.93元,价税合计2598472元,为已证实虚开发票。

    根据国家税务总局安溪县税务局城厢税务分局确认,该24份发票于2018年8月认证抵扣。

    2.采购过程及货物流通情况

    由于你公司走逃失踪被认定为非正常户,无法与相关人员取得联系,其采购及流通过程无法核实。你公司取得常州缚昼环境科技有限公司24份已证虚开增值税专用发票,经国家税务总局常州市税务局稽查局查实为没有真实业务往来;取得福建中瀚石油化工贸易有限公司3份已证虚开增值税专用发票,经国家税务总局福州市税务局第三稽查局查实为未发生实际经营业务。

    3.款项往来情况

    (1)你公司2018年3-8月共取得增值税专用发票61份,价税合计4242220.24元,涉及供货企业4家。

     在你公司银行账户2018年3月至2018年9月的资金流水中,未发现支付给供货企业的货款,存在大宗交易未付款的情形,明显不符企业正常经营情况。

    (2)你公司2018年3-8月实际开具增值税专用发票58份,价税合计6325572.6元,涉及受票企业4家(其中:开具给广州市威珑化工有限公司发票5份,价税合计500990元;开具给中山市森宝纸业制造有限公司发票27份,价税合计2886164.6元;开具给汕头市澄海区诚信造纸厂发票15份,价税合计1724398元;开具给汕头市澄海区广达造纸有限公司发票11份,价税合计1214020元)。

    在你公司银行账户2018年3月至2018年9月的资金流水中,大量存在收到汇入款项后,并于当日转出,存在资金闪进闪出的情形。

    4.取得和开具发票情况

    (1)你公司2018年3-8月共取得增值税专用发票61份,金额合计3650078.42元,税额合计592141.82元,价税合计4242220.24元,涉及供货企业4家发票39份(其中:取得常州缚昼环境科技有限公司的24张发票为已证虚开发票,取得福建中瀚石油化工贸易有限公司3份已证虚开发票,取得福州合航商贸有限公司和江西德森机电设备有限公司的12张发票为认证后失控发票),另外有22份发票是开具住宿、汽油、食杂等小额开支,经核对你公司申报资料,上述进项税额均已进入抵扣。

    发票明细如下:

发票代码 发票号码 开票日期 销方名称 货物 金额 税额 税价合计 抵扣情况

3500171130 03425978 2018-03-26 福州合航商贸有限公司 废纸 94096.15 15996.35 110092.5 已抵扣

3500171130 03425979 2018-03-26 福州合航商贸有限公司 废纸 94096.15 15996.35 110092.5 已抵扣

3500171130 03425980 2018-03-26 福州合航商贸有限公司 废纸 94096.15 15996.35 110092.5 已抵扣

3500171130 03425981 2018-03-26 福州合航商贸有限公司 废纸 94096.15 15996.35 110092.5 已抵扣

3500171130 03425982 2018-03-26 福州合航商贸有限公司 废纸 94096.15 15996.35 110092.5 已抵扣

3500171130 03425983 2018-03-26 福州合航商贸有限公司 废纸 94096.15 15996.35 110092.5 已抵扣

3500171130 03425984 2018-03-26 福州合航商贸有限公司 废纸 94096.15 15996.35 110092.5 已抵扣

3500171130 03425985 2018-03-26 福州合航商贸有限公司 废纸 94096.15 15996.35 110092.5 已抵扣

3500171130 03425986 2018-03-26 福州合航商贸有限公司 废纸 94096.15 15996.35 110092.5 已抵扣

3500171130 03425987 2018-03-26 福州合航商贸有限公司 废纸 94096.15 15996.35 110092.5 已抵扣

3502174130 04793479 2018-04-11 厦门万佳国际酒店有限责任公司 住宿 564.15 33.85 598 已抵扣

3100174130 39588742 2018-04-19 上海耀异服饰有限公司 服装 1073.8 182.55 1256.35 已抵扣

3500171130 00837278 2018-04-27 安溪迎宾酒店投资管理有限公司 住宿 592.45 35.55 628 已抵扣

3500171130 00837283 2018-04-29 安溪迎宾酒店投资管理有限公司 住宿 686.79 41.21 728 已抵扣

3502172130 04688921 2018-04-30 厦门帝元保税储运有限公司酒店 住宿 516.98 31.02 548 已抵扣

3500171130 06118222 2018-05-01 中石化森美(福建)石油有限公司泉州分公司 汽油 1895.56 322.24 2217.8 已抵扣

3502174130 04793786 2018-05-02 厦门万佳国际酒店有限责任公司 住宿 1128.3 67.7 1196 已抵扣

3500171130 05933903 2018-05-08 安溪迎宾酒店投资管理有限公司 住宿 432.08 25.92 458 已抵扣

3500171130 05933911 2018-05-09 安溪迎宾酒店投资管理有限公司 住宿 939.62 56.38 996 已抵扣

4400174130 09308384 2018-05-11 中山市荣光假日酒店有限公司 住宿 578.64 17.36 596 已抵扣

3500171130 06390398 2018-05-18 安溪大润发商业有限公司 食杂 69.11 10.71 79.82 已抵扣

3500171130 05937421 2018-05-28 安溪迎宾酒店投资管理有限公司 住宿 432.08 25.92 458 已抵扣

3500171130 06390421 2018-05-28 安溪大润发商业有限公司 食杂 754.29 98.92 853.21 已抵扣

3500171130 05937436 2018-05-30 安溪迎宾酒店投资管理有限公司 住宿 1184.91 71.09 1256 已抵扣

3500171130 10081015 2018-05-31 福建中瀚石油化工贸易有限公司 废纸 88970.69 14235.31 103206 已抵扣

3500171130 10081016 2018-05-31 福建中瀚石油化工贸易有限公司 废纸 86194.4 13791.1 99985.5 已抵扣

3500171130 10081017 2018-05-31 福建中瀚石油化工贸易有限公司 废纸 86002.16 13760.34 99762.5 已抵扣

3600164130 07360129 2018-05-31 江西德森机电设备有限公司 废纸 94809.57 15169.53 109979.1 已抵扣

3600164130 07360130 2018-05-31 江西德森机电设备有限公司 废纸 94200 15072 109272 已抵扣

3500171130 06477179 2018-06-06 中石化森美(福建)石油有限公司泉州分公司 汽油 1517.24 242.76 1760 已抵扣

3502181130 00842818 2018-06-13 厦门万佳国际酒店有限责任公司 住宿 573.58 34.42 608 已抵扣

3500171130 06418193 2018-06-14 安溪迎宾酒店投资管理有限公司 住宿 516.98 31.02 548 已抵扣

3500171130 10385327 2018-06-15 长乐国惠大酒店有限公司鼓楼区东大路分公司 住宿 649.06 38.94 688 已抵扣

3500171130 06493753 2018-07-07 中石化森美(福建)石油有限公司泉州分公司 汽油 862.03 137.93 999.96 已抵扣

3500171130 06418356 2018-08-16 安溪迎宾酒店投资管理有限公司 住宿 996.23 59.77 1056 已抵扣

4500173130 01720195 2018-08-26 柳州万富酒店管理有限公司万达嘉华酒店 住宿 939.62 56.38 996 已抵扣

3200182130 22645031 2018-08-29 常州缚昼环境科技有限公司 废纸 92500 14800 107300 已抵扣

3200182130 22645032 2018-08-29 常州缚昼环境科技有限公司 废纸 91500 14640 106140 已抵扣

3200182130 22645033 2018-08-29 常州缚昼环境科技有限公司 废纸 92250 14760 107010 已抵扣

3200182130 22645034 2018-08-29 常州缚昼环境科技有限公司 废纸 93000 14880 107880 已抵扣

3200182130 22645035 2018-08-29 常州缚昼环境科技有限公司 废纸 94500 15120 109620 已抵扣

3200182130 22645036 2018-08-29 常州缚昼环境科技有限公司 废纸 97250 15560 112810 已抵扣

3200182130 22645037 2018-08-29 常州缚昼环境科技有限公司 废纸 97400 15584 112984 已抵扣

3200182130 22645038 2018-08-29 常州缚昼环境科技有限公司 废纸 95137.93 15222.07 110360 已抵扣

3200182130 22645039 2018-08-29 常州缚昼环境科技有限公 废纸 94870.69 15179.31 110050 已抵扣

3200182130 22645040 2018-08-29 常州缚昼环境科技有限公司 废纸 93534.48 14965.52 108500 已抵扣

3200182130 22645041 2018-08-29 常州缚昼环境科技有限公司 废纸 96474.14 15435.86 111910 已抵扣

3200182130 22645042 2018-08-29 常州缚昼环境科技有限公司 废纸 98879.31 15820.69 114700 已抵扣

3200182130 22645043 2018-08-29 常州缚昼环境科技有限公司 废纸 98879.31 15820.69 114700 已抵扣

3200182130 22645044 2018-08-29 常州缚昼环境科技有限公司 废纸 93000 14880 107880 已抵扣

3200182130 22645045 2018-08-29 常州缚昼环境科技有限公司 废纸 95939.66 15350.34 111290 已抵扣

3200182130 22645046 2018-08-29 常州缚昼环境科技有限公司 废纸 96206.9 15393.1 111600 已抵扣

3200182130 22645047 2018-08-29 常州缚昼环境科技有限公司 废纸 99012.93 15842.07 114855 已抵扣

3200182130 22645048 2018-08-29 常州缚昼环境科技有限公司 废纸 96019.83 15363.17 111383 已抵扣

3200182130 22645049 2018-08-29 常州缚昼环境科技有限公司 废纸 86206.9 13793.1 100000 已抵扣

3200182130 22645050 2018-08-29 常州缚昼环境科技有限公司 废纸 88362.07 14137.93 102500 已抵扣

3200182130 22645051 2018-08-29 常州缚昼环境科技有限公司 废纸 92672.41 14827.59 107500 已抵扣

3200182130 22645052 2018-08-29 常州缚昼环境科技有限公司 废纸 90517.24 14482.76 105000 已抵扣

3200182130 22645053 2018-08-29 常州缚昼环境科技有限公司 废纸 84051.72 13448.28 97500 已抵扣

3200182130 22645054 2018-08-29 常州缚昼环境科技有限公司 废纸 81896.55 13103.45 95000 已抵扣

3502182130 02194438 2018-08-30 厦门万佳国际酒店有限责任公司 住宿 1974.53 118.47 2093 已抵扣

合计         3650078.42 592141.82 4242220.24  

    (2)你公司2018年3-8月实际开具增值税专用发票58份,涉及受票企业4户,金额5445806.97元,税额879765.63元,价税合计6325572.60元。实际开具发票明细如下:

发票代码 发票号码 开票日期 购方名称 货物名称 金额 税额 税价合计

3500171130 00828970 2018-03-27 广州市威珑化工有限公司 废纸 85639.32 14558.68 100198

3500171130 00828971 2018-03-27 广州市威珑化工有限公司 废纸 85639.32 14558.68 100198

3500171130 00828972 2018-03-27 广州市威珑化工有限公司 废纸 85639.32 14558.68 100198

3500171130 00828973 2018-03-27 广州市威珑化工有限公司 废纸 85639.32 14558.68 100198

3500171130 00828974 2018-03-27 广州市威珑化工有限公司 废纸 85639.32 14558.68 100198

3500171130 00828975 2018-04-23 中山市森宝纸业制造有限公司 废纸 85733.08 14574.62 100307.7

3500171130 00828976 2018-04-25 中山市森宝纸业制造有限公司 废纸 95371.12 16213.1 111584.22

3500171130 00828977 2018-04-25 中山市森宝纸业制造有限公司 废纸 99140.23 16853.83 115994.06

3500171130 00828978 2018-04-25 中山市森宝纸业制造有限公司 废纸 97879.49 16639.51 114519

3500171130 00828979 2018-04-26 中山市森宝纸业制造有限公司 废纸 37324.44 6345.16 43669.6

3500171130 05937043 2018-05-28 中山市森宝纸业制造有限公司 废纸 98773.83 15803.82 114577.65

3500171130 05937044 2018-05-28 中山市森宝纸业制造有限公司 废纸 99117.87 15858.86 114976.73

3500171130 05937045 2018-05-28 中山市森宝纸业制造有限公司 废纸 97776.63 15644.26 113420.89

3500171130 05937046 2018-05-28 中山市森宝纸业制造有限公司 废纸 95513.11 15282.1 110795.21

3500171130 05937047 2018-05-28 中山市森宝纸业制造有限公司 废纸 93802.88 15008.46 108811.34

3500171130 05937048 2018-06-29 中山市森宝纸业制造有限公司 废纸 92997.41 14879.59 107877

3500171130 05937049 2018-06-29 中山市森宝纸业制造有限公司 废纸 99516.81 15922.69 115439.5

3500171130 05937050 2018-06-29 中山市森宝纸业制造有限公司 废纸 92837.93 14854.07 107692

3500171130 05937051 2018-06-29 中山市森宝纸业制造有限公司 废纸 88994.74 14239.16 103233.9

3500171130 05937052 2018-06-29 中山市森宝纸业制造有限公司 废纸 50879.74 8140.76 59020.5

3500172130 00983551 2018-07-30 汕头市澄海区诚信造纸厂 废纸 99181.03 15868.97 115050

3500172130 00983552 2018-07-30 汕头市澄海区诚信造纸厂 废纸 99181.03 15868.97 115050

3500172130 00983553 2018-07-30 头市澄海区诚信造纸厂 废纸 99181.03 15868.97 115050

3500172130 00983554 2018-07-30 汕头市澄海区诚信造纸厂 废纸 99181.03 15868.97 115050

3500172130 00983555 2018-07-30 汕头市澄海区诚信造纸厂 废纸 99181.03 15868.97 115050

3500172130 00983556 2018-07-30 汕头市澄海区诚信造纸厂 废纸 99181.03 15868.97 115050

3500172130 00983557 2018-07-30 汕头市澄海区诚信造纸厂 废纸 99181.03 15868.97 115050

3500172130 00983558 2018-07-30 汕头市澄海区诚信造纸厂 废纸 99181.03 15868.97 115050

3500172130 00983559 2018-07-31 中山市森宝纸业制造有限公司 废纸 99144.83 15863.17 115008

3500172130 00983560 2018-07-31 中山市森宝纸业制造有限公 废纸 99144.83 15863.17 115008

3500172130 00983561 2018-07-31 中山市森宝纸业制造有限公司 废纸 99144.83 15863.17 115008

3500172130 00983562 2018-07-31 中山市森宝纸业制造有限公司 废纸 99137.93 15862.07 115000

3500172130 00983563 2018-07-31 中山市森宝纸业制造有限公司 废纸 99136.46 15861.84 114998.3

3500172130 00983564 2018-07-31 中山市森宝纸业制造有限公司 废纸 77138.79 12342.21 89481

3500172130 00983565 2018-08-27 汕头市澄海区诚信造纸厂 废纸 99034.48 15845.52 114880

3500172130 00983566 2018-08-27 汕头市澄海区诚信造纸厂 废纸 98879.31 15820.69 114700

3500172130 00983567 2018-08-27 汕头市澄海区诚信造纸厂 废纸 99051.72 15848.28 114900

3500172130 00983568 2018-08-27 汕头市澄海区诚信造纸厂 废纸 98926.72 15828.28 114755

3500172130 00983569 2018-08-27 汕头市澄海区诚信造纸厂 废纸 99117.24 15858.76 114976

3500172130 00983570 2018-08-27 汕头市澄海区诚信造纸厂 废纸 99012.93 15842.07 114855

3500172130 00989552 2018-08-27 汕头市澄海区诚信造纸厂 废纸 99079.31 15852.69 114932

3500172130 00989553 2018-08-28 汕头市澄海区广达造纸有限公司 废纸 96672.41 15467.59 112140

3500172130 00989554 2018-08-28 汕头市澄海区广达造纸有限公司 废纸 96000 15360 111360

3500172130 00989555 2018-08-28 汕头市澄海区广达造纸有限公司 废纸 95689.66 15310.34 111000

3500172130 00989556 2018-08-28 汕头市澄海区广达造纸有限公司 废纸 94870.69 15179.31 110050

3500172130 00989557 2018-08-28 汕头市澄海区广达造纸有限公司 废纸 94655.17 15144.83 109800

3500172130 00989558 2018-08-28 汕头市澄海区广达造纸有限公司 废纸 93077.59 14892.41 107970

3500172130 00989559 2018-08-28 汕头市澄海区广达造纸有限公司 废纸 95431.03 15268.97 110700

3500172130 00989560 2018-08-28 汕头市澄海区广达造纸有限公司 废纸 93000 14880 107880

3500172130 00989561 2018-08-28 汕头市澄海区广达造纸有限公司 废纸 96000 15360 111360

3500172130 00989562 2018-08-28 汕头市澄海区广达造纸有限公司 废纸 95043.1 15206.9 110250

3500172130 00989563 2018-08-28 汕头市澄海区广达造纸有限公司 废纸 96129.31 15380.69 111510

3500172130 00989564 2018-08-30 中山市森宝纸业制造有限公司 废纸 99137.93 15862.07 115000

3500172130 00989565 2018-08-30 中山市森宝纸业制造有限公司 废纸 99137.93 15862.07 115000

3500172130 00989566 2018-08-30 中山市森宝纸业制造有限公司 废纸 94827.59 15172.41 110000

3500172130 00989567 2018-08-30 中山市森宝纸业制造有限公司 废纸 94883.19 15181.31 110064.5

3500172130 00989568 2018-08-30 中山市森宝纸业制造有限公司 废纸 99137.93 15862.07 115000

3500172130 00989569 2018-08-30 中山市森宝纸业制造有限公司 废纸 98859.91 15817.59 114677.5

合计 5445806.97 879765.63 6325572.6

    5. 综上认定的违法事实

    (1)你公司系商贸企业,已走逃失联,未在注册地址从事经营活动,在无真实交易,没有真实货款往来的情况下,取得福建中瀚石油化工贸易有限公司开具的增值税专用发票3份,金额261167.25元,税额41786.75元,价税合计302954元(2018年6月已进行增值税进项转出,转出税额41786.75元);取得常州缚昼环境科技有限公司开具的增值税专用发票24份,金额2240062.07元,税额358409.93元,价税合计2598472元,属于涉嫌让他人为自已虚开增值税专用发票的行为。

在无真实交易的情况下对外虚开增值税专用发票58份,金额5445806.97元,税额879765.63元,价税合计6325572.60元,涉及受票企业4家(其中:开具给广州市威珑化工有限公司发票5份,价税合计500990元;开具给中山市森宝纸业制造有限公司发票27份,价税合计2886164.6元;开具给汕头市澄海区诚信造纸厂发票15份,价税合计1724398元;开具给汕头市澄海区广达造纸有限公司发票11份,价税合计1214020元)。

    (2)你公司在2018年3-8月期间取得福州合航商贸有限公司和江西德森机电设备有限公司等2家企业共12份增值税专用发票,该12份发票认证后失控,涉及金额1129971.07元,税额190205.03元,价税合计1320176.10元,属于取得违法违规发票抵扣税款(2018年6月、8月已进行增值税进项转出,转出税额190205.03元)。

    上述违法事实主要有以下证据证明

    1.国家税务总局泉州市税务局稽查局税收违法案件交办函《关于交办福建省森澜再生资源有限公司案件的函》(泉税稽交〔2019〕90055号)、国家税务总局福州市税务局第三稽查局的协查函《关于福建中瀚石油化工贸易有限公司发票违法案件的协查函》(榕税三稽协〔2019〕100号,协查编号:43501000119071604040)、国家税务总局常州市税务局稽查局的协查函《关于常州缚昼环境科技有限公司发票违法案件的协查函》(常税稽协〔2019〕77号,协查编号:43204000119110828050),《已证实虚开通知单》(协查编号:43501000119071604040、43204000119110828050);

    2.《增值税专用发票电子底账信息查询》;

    3.发票领购情况表,2018年2月至2018年8月申报表;

    4.检查人员到福建省森澜再生资源有限公司注册经营地址(福建省泉州市安溪县城厢镇金融行政服务中心4号楼b栋1304号)进行实地检查,在该地址内未能找到该公司,检查人员对该地址的房东进行取证,制作了《现场笔录》;

    5.检查人员到安溪县市场监督管理局查询, 取得福建省森澜再生资源有限公司《内资企业登记基本情况表》及档案等有关资料;

    6.检查人员到福建省森澜再生资源有限公司在税务机关登记的和所取得增值税专用发票上显示的银行账户,查询该公司2018年2月6日至2018年9月30日的银行流水账单(基本存款账户开户银行:中国建设银行股份有限公司安溪支行,账号:35050165640700002358);

    7.国家税务总局安溪县税务局城厢税务分局移送高风险企业证据及其他资料等有效复印件书证;

    8.《税务稽查工作底稿(二)》;

    9.国家税务总局安溪县税务局城厢税务分局出具的《增值税专用发票抵扣联已抵扣证明》。

    二、处罚决定

    根据根据《中华人民共和国发票管理办法》第三十七条第一款、国家税务总局福建省税务局关于发布《福建省税务行政处罚裁量权基准适用规则》和《福建省税务行政处罚裁量权基准》的公告(2019年第11号)之规定,决定决定依法对你公司虚开发票的行为处予100000元的罚款。

   以上应缴款项共计100,000.00元。限你(单位)自本决定书送达之日起15日内到国家税务总局安溪县税务局缴纳入库。到期不缴纳罚款,我局(所)可依照《中华人民共和国行政处罚法》第七十二条第一款第(一)项规定,每日按罚款数额的百分之三加处罚款。

   如对本决定不服,可以自收到本决定书之日起六十日内依法向国家税务总局泉州市税务局申请行政复议,或者自收到本决定书之日起六个月内依法向人民法院起诉。如对处罚决定逾期不申请复议也不向人民法院起诉、又不履行的,我局(所)有权采取《中华人民共和国税收征收管理法》第四十条规定的强制执行措施,或者申请人民法院强制执行。

                                                                                           国家税务总局泉州市税务局第二稽查局

                                                                                     二O二一年九月三十日

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